Capítulo 13: Elegir el esquema impositivo
Bueno, les advierto que este capítulo es largo, aburrido pero completamente necesario. Sirvanse una taza de café y comencemos ...
La Hacienda Española es de las más temidas, los porcentajes de aportes son muy elevados y las retribuciones exhiguas. La Agencia Tributaria es el organismo que se encarga de controlar el pago impuestos y para ello sigue la regla de a mayor capacidad económica, mayor aportación. La capacidad económica de un ciudadano se mide teniendo en cuenta patrimonio, ingresos y consumo.
El esquema de aportes es el siguiente :
| Impuestos directos | Impuestos indirectos |
|---|---|
| Impuesto a la Renta de Personas Físicas (IRPF) | IVA |
| Impuesto a la Renta de no Residentes (IRNR) | Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados |
| Impuesto sobre Sociedades | Renta de Aduanas |
| Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones | Impuestos Especiales |
| Impuesto sobre el Patrimonio |
Dado que España se rige por el sistema de Tributación Única, los impuestos que se deben aportar corresponden a patrimonio e ingresos en el Mundo, no sólo en España. Obviamente esto presenta un problema para los extranjeros que se mudan a España teniendo ingresos y patrimonio fuera del país.
En nuestro caso tenemos una propiedad en Montevideo/Uruguay, la cual esperamos alquilar, por lo tanto plausible de generar Impuesto al Patrimonio y por otra parte contamos inicialmente con el sueldo en Madrid de G (y espero que en los próximos meses del mío también). Por lo tanto, debemos tener en cuenta IRPF e Impuesto al Patrimonio. Atención! El aporte es personal, no existe la opción por grupo familiar, por lo cual debemos decidir ambos por separado que hacer. G tiene un sueldo en España y propiedad en Uruguay. Yo tengo sólo la propiedad en Uruguay, por el momento no tengo trabajo. Seguramente nos convengan modelos de aporte diferentes.
Tenemos dos opciones: tributar como un español de pura cepa por todos nuestros ingresos y patrimonio o adherirnos a la Ley Beckham. Si tributaramos como un español de pura cepa deberíamos tributar el IRPF según el tramo que corresponda
Tramos IRPF 2020 según ingreso anual | Retención |
|---|---|
Desde 0 hasta 12.450€ | 19% |
De 12.450€ a 20.200€ | 24% |
De 20.200€ a 35.200€ | 30% |
De 35.200€ a 60.000€ | 37% |
Más de 60.000€ | 45% |
y por otra parte aportar el impuesto al patrimonio por nuestra casa en Montevideo por Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) que aparentemente para nuestro caso sería del 19% de la base imponible, donde la base imponible es el 1,1% del valor catastral.
Probamos el cálculo estimado en https://finect.com/apps/calcula-tus-retenciones-finectblog/
Los extranjeros que fijen su residencia fiscal en España y cumplan determinados requisitos pueden acogerse a la Ley Beckham. Esta ley contempla tributar a un tipo fijo de 24 % por todas las rentas de trabajo obtenidas en España por debajo de 600.000 euros al año y de 45 % si sobrepasa ese monto (estamos salvados!). El requisito para acogerse a este régimen son no haber sido residente fiscal en España en los 10 años anteriores a la mudanza. No tienen que aportar por impuesto al patrimonio. Muy bueno hasta ahí, sólo que primer es personal, no por grupo familiar y luego la persona sólo puede adherirse a este esquema tributario por 6 años, luego debe pasar a tributar por el modelo general. Igualmente es muy recomendable hasta no saber donde estamos parados.
Por lo tanto hemos decidido que G debe acogerse a la Ley Beckham y seguir estudiando las opiciones tributarias a futuro con más conocimiento de causa y sin apuro. Además, nos han informado que originalmente los trabajadores extranjeros que se adherían a esta ley no podían luego realizar descuentos en sus declaraciones, pero a partir de abril de 2020 se fijo nuevo criterio que permite la retribución flexible a los trabajadores incluidos en el régimen de la ley Beckham. La norma del IRPF exime de tributación determinados ingresos como tiques restaurante, transporte, guardería, capacitación relacionada al cargo, cuotas del seguro de enfermedad de trabajadores y parientes cercanos y la entrega de acciones de la compañía a trabajadores en determinadas condiciones. Excelentes noticias pues del 24% inicial quizás podamos descontar algún punto porcentual más. Esto está por verse en la primer liquidación que debermos realizar en 2021. Todo este tema entra en el rubro de exenciones, reducciones y deducciones para que el ciudadano recupere algo de sus aportes a la Agencia Tributaria a final de cada año fiscal. Por el momento dejaremos este análisis para cuando hagamos el primer cierre fiscal y entendamos mejor que significa.
Resta explicar el procedimiento para aplicar por este modelo truibutario. El plazo para solicitar la adhesión a la Ley Beckham es de 6 meses desde el comienzo de la relación laboral en España. En primer lugar, se debe cumplimentar el modelo 030 con el cual uno se inscribirse en el censo de obligados tributarios (requerimiento para esto, contar con el NIE). Luego, cumplimentar el modelo 149 ante la Agencia Tributaria junto con un documento justificativo de la empresa por la cual el solicitante fue contratado y una carta de la misma. Luego de presentado el modelo 149 ante la Agencia Tributaria esta cuenta con 10 días hábiles para responder a la solicitud.
